Podstawową różnicą między podatkiem VAT a podatkiem VAT jest to, że podczas gdy VAT stosuje się do sprzedaży towarów, GST ma zastosowanie do dostaw towarów i usług. Tak więc, ten artykuł wyjaśni, wszystkie wątpliwości i nieporozumienia, związane z dwoma rodzajami systemów podatkowych, w Indiach, odczytać.
Wykres porównania
| Podstawa do porównania | faktura VAT | GST |
|---|---|---|
| Znaczenie | VAT jest podatkiem konsumpcyjnym, który nakłada się na wartość dodaną na każdym etapie produkcji / dystrybucji towarów. | GST jest podatkiem docelowym naliczanym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. |
| Punkt opodatkowania | Sprzedaż towarów | Dostawa towarów i usług |
| Sposób płatności | Offline | online |
| Rejestracja | Obowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 10 lakhs. | Obowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 20 lakhs. |
| Podstawa opodatkowania | Podsumowanie | Transakcja oparta |
| Zbieranie przychodów | Stan sprzedawcy zbiera dochody | Państwo konsumenckie zbiera dochody |
| Podatek akcyzowy | Jest on nakładany na wytwarzanie wyrobów podlegających podatkowi akcyzowemu. | Nie jest pobierana. |
| Sprzedaż międzystanowa | Kredyt wejściowy nie jest możliwy w przypadku sprzedaży międzystanowej. | Kredyt wejściowy można wykorzystać w przypadku sprzedaży międzystanowej. |
Definicja VAT
Podatek od wartości dodanej lub inaczej nazywany podatkiem VAT jest wielopunktowym systemem podatkowym, w którym podatek jest pobierany przez rząd stanowy na każdym poziomie produkcji / dystrybucji towarów.
W tym systemie podatek nakładany jest na przyrostową wartość towarów w celu wyeliminowania efektu kaskadowego na różnych poziomach sprzedaży. Jest to rodzaj podatku konsumpcyjnego, w którym wartość dodana dokonana przez firmę jest równa różnicy między dochodami a kosztem zakupów.
Umożliwia nabywcy towarów skorzystanie z ulgi podatkowej, tj. Podatek zapłacony na poprzednim etapie zostanie odjęty od zobowiązania podatkowego netto. Aby skorzystać z ulgi podatkowej naliczonej w systemie podatku VAT, każdy sprzedawca jest zobowiązany do uzyskania rejestracji.
W tym systemie podatek VAT jest nakładany na różne rodzaje stawek, 0% na towary rolne i towary o znaczeniu społecznym, 1% na biżuterię ze złota i srebra, 4% na surowce lub produkty używane w produkcji i dobrach inwestycyjnych, 20% na luksus Pozycje i pozostałe pozycje są opodatkowane według stawki normalnej, tj. 12, 5%.
Definicja GST
GST oznacza podatek od towarów i usług, który jest podatkiem od wartości dodanej, naliczanym przy produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. Należy zauważyć, że GST stosuje się do dodawania wartości na każdym etapie, a żaden inny podatek nie byłby pobierany, co skutkuje eliminacją efektu kaskadowego.
W tym systemie dostawca towarów lub usług kwalifikuje się do skorzystania z ulgi podatkowej naliczonej, tj. Podatku od towarów i usług zapłaconego przy zakupie towarów, zostanie potrącony z GST należnym z tytułu dostawy towarów i usług. Tak więc, ostatecznie, konsument końcowy, ponosi podatek nałożony przez ostatniego dostawcę w łańcuchu dystrybucji.
W Indiach wdrożono system podwójnego podatku VAT, który jest jednocześnie pobierany przez rząd centralny i rząd państwa w celu opodatkowania towarów i usług. Centrum pobiera podatek od sprzedaży pośredniej, zwany CGST. Państwa nakładają podatek na usługi, zwane SGST andUTGST w przypadku terytoriów Unii. W przypadku międzypaństwowych dostaw towarów i usług podlegających opodatkowaniu, są one objęte IGST, tj. Zintegrowanym podatkiem od towarów i usług.
Istnieje wiele podatków pośrednich, które są uwzględnione po wprowadzeniu GST w Indiach, które są następujące:
- Na poziomie CGST : podatek akcyzowy, podatek od usług, dopłata i opłata
- Na poziomie SGST : podatek Octroi lub Entry, VAT, podatek luksusowy, dopłata i cess
- Na poziomie IGST : centralny podatek obrotowy
Stropy GST są ustalone na 5%, 12%, 18% i 28%.
Kluczowe różnice między podatkiem VAT a podatkiem VAT
Podstawowe różnice między podatkiem VAT a podatkiem VAT zostały wyjaśnione przy pomocy następujących punktów:
- Podatek VAT lub podatek od wartości dodanej jest podatkiem pośrednim, w którym podatek nakładany jest na poziomie państwa, na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów i usług, z zaliczeniem podatku zapłaconego na poprzednim etapie. GST rozszerza się na podatek od towarów i usług, który jest jednym podatkiem, nakładanym na dostawę towarów i usług, która opiera się na zasadzie dodawania wartości.
- Podczas gdy VAT jest nakładany na sprzedaż towarów, w GST punktem opodatkowania jest dostawa towarów i usług.
- Rejestracja i płatność w ramach systemu VAT odbywają się w trybie offline, podczas gdy GST jest całkowicie systemem internetowym, w którym rejestracja, zgłoszenie zwrotu i wszystkie inne funkcje mogą być wykonywane za pośrednictwem wspólnego portalu GST zarządzanego przez sieć towarów i usług (GSTN).
- Jeśli chodzi o rejestrację dostawcy, w systemie podatku VAT rejestracja staje się obowiązkowa, gdy obrót dostawcy przekracza wartość Rs. 10 lakhs. Wręcz przeciwnie, jeżeli łączny obrót dostawcy przekracza Rs. 20 lakhs, a następnie jest on zobowiązany do uzyskania rejestracji w ramach GST.
- System VAT jest opartym na podsumowaniu systemem opodatkowania, w którym sprzedawca towarów musi złożyć deklarację podatkową pod koniec określonego okresu. Odwrotnie, GST jest systemem podatkowym opartym na transakcjach.
- W przypadku podatku VAT państwo sprzedające zbiera dochody, podczas gdy w GST dochód jest pobierany przez państwo konsumenckie.
- W systemie podatku VAT producent wyrobów podlegających podatkowi akcyzowemu jest obciążany podatkiem akcyzowym od swojej produkcji oraz VAT od sprzedaży wewnątrzwspólnotowej, co powoduje podwójne opodatkowanie. Z drugiej strony podatek akcyzowy jest uwzględniony w GST, a zatem nie ma szans na podwójne opodatkowanie takich pozycji.
- W systemie podatku VAT nie można skorzystać z ulgi podatkowej w przypadku sprzedaży międzystanowej. Na przykład: Załóżmy, że przy produkcji odzieży pobierana jest centralna akcyza (CENVAT), a na jej sprzedaż nakładany jest podatek VAT. Chociaż zarówno CENVAT, jak i VAT są podatkiem od wartości dodanej, ale potrącenie ich nie jest możliwe, ponieważ CENVAT jest pobierany przez rząd centralny, a rząd państwa narzuca podatek VAT. W odróżnieniu od tego GST opiera się na zasadzie "jeden naród jeden podatek", więc do celów sprzedaży międzystanowej dostępne są ulgi podatkowe.
Wniosek
Ogólnie rzecz biorąc, VAT pojawił się jako reforma starego podatku od sprzedaży w celu usunięcia efektu kaskadowego w dużym stopniu. Podobnie GST przyjęto w odniesieniu do podatku VAT, który obejmował inne podatki, takie jak podatek akcyzowy, dopłata, podatek wyrównawczy, podatek od wejścia itp., Co również poprawiło system podatkowy w Indiach.
